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不多交稅,公司承擔稅費應注意方式方法

有一種好公司,到處“放血”:承擔員工工資個稅、承擔個人房東稅費、承擔境外費用稅金,與人方便。但要注意方式方法,否則將多交稅費。

?  勞動合同約定稅后收入,公司承擔員工工資個稅能否稅前扣除?看表現。

公司負擔的個稅款,換算成稅前工資通過“應付職工薪酬”列支,可稅前扣除。一箭雙雕,同時提高了工資扣除基數和三項經費扣除額。

單獨列支管理費,被稅局承擔與生產經營無關的支出,不能稅前扣除,匯算清繳時作納稅調增處理。(國家稅務總局公告2011年第28號)

顯然,公司承擔個稅應換算成稅前工資核算,可多扣除費用,降低稅務成本。

?  公司承擔個人房東稅費,被稅局認定與生產經營無關,無法扣除怎么辦?跟我走。

公司承擔個人房東的稅費包括房產稅、契稅、附加稅、印花稅、個人所得稅等。如果房東按稅后租金向企業開具發票,則承擔相關稅費無法稅前扣除。換算為稅后租金開發票,即可扣除承擔的稅費。具體分析如下:約定不含稅租金2/月。

2萬元開票,承擔房東的稅款無法稅前扣除。將租金換算成稅前金額,取得按稅前金額開具的發票入賬。

換算公式:含稅租金=支付的不含稅租金*1+5%/1+5%-稅率之和)

注:稅率之和指房產稅、契稅、附加稅、印花稅、個人所得稅等。

參考廣州地區對個人出租房屋實行綜合征收制(廣州市個人出租房屋稅收綜合征收率-2019年1月1日執行),故具體換算公式:含稅租金=支付的不含稅租金*1+5%/1+5%-綜合征收率)。支付房東租金為2萬元,含稅租金為2.16萬元(綜合征收率為4%2*1+5%/1+5%-4%))。

綜上,公司承擔個人房東的稅費,應約定好以含稅金額開票,相關稅費可稅前扣除。

?  承擔境外費用稅金,應注意增值稅可抵扣、企業所得稅可扣除。

常見的承擔境外費用如支付技術服務費、境外咨詢費、勞務報酬等。公司承擔境外費用(境外收入主體無境內實際管理機構等)應代扣代繳稅費,相關稅費可抵扣也可扣除。

增值稅:憑完稅憑證可以抵扣進項,但需準備相應資料:完稅憑證、書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票等;資料不全無法抵扣。(財稅[2016]36號第二十五、二十六條)

企業所得稅:與生產經營相關的費用可稅前扣除,需準備對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證,否則無法扣除。(《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十一條)

若約定由境內公司承擔相應的稅款,應將不含稅價換算為含稅價簽訂合同、開具發票等,避免少計抵扣銷項稅額或稅前扣除額。

綜上,公司承擔稅費應注意方式方法,避免經濟損失。



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